{"id":1310,"date":"2013-03-25T12:03:32","date_gmt":"2013-03-25T12:03:32","guid":{"rendered":"http:\/\/rica.crea.gov.it\/documentazione\/?page_id=1310"},"modified":"2013-03-25T12:04:38","modified_gmt":"2013-03-25T12:04:38","slug":"c4a-entrate-e-ricavi","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/rica.crea.gov.it\/APP\/documentazione\/?page_id=1310","title":{"rendered":"C4a. Entrate e ricavi"},"content":{"rendered":"

Entrate – Ricavi<\/span><\/h2>\n

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Ricavi da vendita e affitti<\/h3>\n

Questa voce dell\u2019albero contiene tutte le registrazioni derivanti dalle operazioni di vendita di prodotti, servizi, beni materiali ed immateriali patrimoniali. Essa consente di inserire tutte le informazioni derivanti dalla cessione da parte dell\u2019azienda di un bene e\/o servizio. In particolare, tale sezione permette di archiviare informazioni relative: alla tipologia di prodotto o servizio oggetto dell\u2019operazione, alle informazioni di tipo fiscale derivanti da tale operazione, al risvolto finanziario della vendita (modalit\u00e0 di riscossione), ad una serie di informazioni di tipo tecnico (tipo di cessione, destinazione del prodotto).<\/p>\n

Di seguito vengono schematicamente descritte le informazioni richieste per la compilazione della maschera delle vendite.<\/p>\n

Settore: Agricoltura o Attivit\u00e0 connesse<\/span><\/p>\n

il settore riguarda l\u2019indicazione di quale sia l\u2019attivit\u00e0 aziendale nella quale si inserisce la movimentazione in oggetto. Tale scelta \u00e8 necessaria perch\u00e9 consente al programma di proporre automaticamente le aliquote iva e la preselezione delle operazioni omogenee al settore di appartenenza.<\/p>\n

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Data<\/span><\/p>\n

Viene proposta dal programma la data odierna dell\u2019inserimento dei dati dell\u2019anno che stiamo registrando ma, ovviamente, essa pu\u00f2 essere modificata dall\u2019utente.<\/p>\n

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Operazione<\/span><\/p>\n

Bisogna indicare il tipo di ricavo (vendita prodotti, vendita servizi, ecc.). Tale scelta \u00e8 operata dall\u2019utente fra le opzioni proposte nella lista di selezione, le quali variano a seconda del settore scelto.<\/p>\n

Per l\u2019agricoltura comprende la vendita di prodotti e merci, la vendita degli animali, i ricavi da allevamenti, le prestazioni per servizi a terzi, gli affitti attivi e i risarcimenti assicurativi, la vendita di mezzi tecnici industriali, la vendita di beni patrimoniali materiali, la vendita di titoli, di quote ed altri diritti immateriali, gli anticipi da clienti.<\/p>\n

Per le attivit\u00e0 connesse comprende le prestazioni per servizi delle attivit\u00e0 connesse e gli anticipi da clienti.<\/p>\n

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Fattura<\/span><\/p>\n

L\u2019attivazione dell\u2019opzione fattura \u00e8 preselezionata e consente la registrazione delle informazioni riguardanti l\u2019IVA, altrimenti; se deselezionata, non potranno essere inserite.<\/p>\n

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Destinazione<\/span><\/p>\n

Tale informazione riguarda il Paese di destinazione del prodotto (Italia, Paese Intracomunitario o Extra-comunitario) e si attiver\u00e0 solo con l\u2019opzione fattura attivata, in quanto in base al tipo di destinazione viene attivata una particolare gestione dell\u2019IVA.<\/p>\n

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Cessione<\/span><\/p>\n

Come sopra anche il tipo di cessione (esempio: a commerciante, ad industria, ecc.) andr\u00e0 specificato soltanto con l\u2019opzione fattura e individua a chi \u00e8 stata effettuata la cessione dei beni o la fornitura dei servizi aziendali.<\/p>\n

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Prodotti venduti<\/span><\/p>\n

In tale lista si sceglier\u00e0 l\u2019oggetto generico della vendita, che pu\u00f2 riguardare i prodotti delle colture, i trasformati delle colture o degli allevamenti, i prodotti degli allevamenti, ecc.. Ad ogni prodotto generico scelto la maschera si adatter\u00e0 richiedendo dati di dettaglio e riguardanti la coltivazione, l\u2019allevamento o il prodotto industriale specifico. In tal caso la scelta si opera selezionando una voce presente nell\u2019elenco e derivante dai rispettivi magazzini, precedentemente alimentati con l\u2019acquisto o con la produzione.<\/p>\n

La lente di ingrandimento consente, inoltre, di visualizzare la consistenza di magazzino del prodotto selezionato.<\/p>\n

In questo elenco sono presenti anche voci che non si riferiscono a prodotti venduti, ma ad altri ricavi connessi alle vendite quali, ad esempio, gli sconti e gli arrotondamenti attivi.<\/p>\n

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Quantit\u00e0, prezzo ed imponibile<\/span><\/p>\n

La quantit\u00e0 si riporta in riferimento all\u2019unit\u00e0 di misura evidenziata dal programma, il prezzo \u00e8 quello medio unitario e l\u2019imponibile, nel caso della fattura, \u00e8 l\u2019importo sul quale si applicher\u00e0 l\u2019aliquota IVA (nel caso non ci sia la fattura, sar\u00e0 l\u2019importo netto incassato).<\/p>\n

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Gestione IVA<\/span><\/p>\n

La disattivazione di questa opzione consente di trattare la registrazione senza la parte relativa alla gestione IVA.<\/p>\n

Tale campo \u00e8 importante in quando la gestione dell\u2019IVA viene attivata in base al tipo di operazione, ma al suo interno ci possono essere ricomprese anche delle operazioni che non richiedono la registrazione dell\u2019IVA.<\/p>\n

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Aliquota IVA, Imposta, Compensazione<\/span><\/p>\n

A seconda della tipologia di prodotto, di destinazione e di cessione precedentemente indicata, il programma proporr\u00e0 una particolare aliquota e la relativa compensazione che l\u2019utente pu\u00f2 anche modificare scegliendola dall\u2019elenco a tendina. L\u2019imposta sar\u00e0 dunque il risultato dell\u2019aliquota scelta applicata all\u2019imponibile.<\/p>\n

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Lavorazione<\/span><\/p>\n

In questo campo deve essere indicata la modalit\u00e0 di commercializzazione del prodotto: senza alcuna lavorazione, essiccato, frigo conservato, ecc..<\/p>\n

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Modalit\u00e0 di riscossione<\/span><\/p>\n

In tale finestra si effettuano le variazioni finanziarie derivanti dalla vendita dei beni o servizi della gestione corrente. I ricavi delle vendite possono essere riscossi in maniera immediata contestualmente alla vendita, oppure in maniera differita accendendo un credito. Nel primo caso occorre indicare la modalit\u00e0 di riscossione (assegno, contanti, conti correnti, ecc.), mentre nel secondo caso occorre scegliere un conto di vendita a credito (ad esempio, la voce \u201cCrediti verso clienti\u201d) e inserire le informazioni relative al nuovo credito.<\/p>\n

E\u2019 possibile effettuare, per ciascun movimento, pi\u00f9 registrazioni (ad es. una parte dell\u2019importo incassata in contanti e un\u2019altra con assegno). Indipendentemente dal numero di registrazioni, per ognuna di esse \u00e8 necessario concludere la registrazione col pulsante Inserisci riga, che ne determina l\u2019inserimento nella tabella di visualizzazione nella parte inferiore della maschera.<\/p>\n

Il programma in automatico mostra precaricato il conto Conti correnti.<\/p>\n

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Importo<\/span><\/p>\n

Riguarda l\u2019importo relativo all\u2019operazione finanziaria collegata alla vendita.<\/p>\n

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Riepilogo<\/span><\/p>\n

La tabella o griglia di visualizzazione riepiloga le voci gi\u00e0 inserite nell\u2019ambito della registrazione in corso. Lo schema \u00e8 organizzato su pi\u00f9 colonne (Oggetto generico, Dare\/Avere, Imponibile, quantit\u00e0, ecc.) che \u00e8 possibile scorrere: selezionando la riga con il mouse (doppio click) \u00e8 inoltre possibile rivederne i dettagli sull\u2019area di registrazione.<\/p>\n

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Modifica ed elimina riga<\/span><\/p>\n

Immediatamente sulla destra del riepilogo sono presenti due pulsanti che consentono di modificare o eliminare la riga evidenziata nella tabella. Selezionando il primo verr\u00e0 riattivata la sezione precedente della maschera, consentendo di modificare la registrazione; con il secondo invece sar\u00e0 possibile ripartire dall\u2019inizio della maschera.<\/p>\n

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Totale Dare e Avere<\/span><\/p>\n

In fondo alla maschera sono presenti tre totali che mostrano, nell\u2019ordine, l\u2019imposta complessiva e le somme delle due sezioni della partita doppia calcolate dal programma. A questo punto \u00e8 possibile premere il pulsante Salva per memorizzare l\u2019intera registrazione a patto che i due importi coincidano. Se i totali non dovessero corrispondere, viene emesso un messaggio che impedisce di proseguire sino all\u2019eliminazione dell\u2019incongruenza o fino all\u2019annullamento del movimento.<\/p>\n

Tool tip: \u00e8 possibile, nel caso di pagamento tramite conto corrente dell\u2019intero importo dell\u2019operazione, salvare i dati immessi con il tasto \u201cSalva tutto\u201d, presente sulla destra della sezione AVERE, senza quindi compilare la sezione DARE. Questa facilitazione, da utilizzare soltanto con questa modalit\u00e0 di riscossione, consente una velocizzazione dell\u2019intera operazione di registrazione dei movimenti contabili.<\/p>\n

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Contributi e sovvenzioni<\/h3>\n

Si registrano le somme ricevute dall\u2019azienda sia in conto capitale che in conto esercizio relativi alla riscossione sia degli Aiuti UE alla produzione (I Pilastro) e allo sviluppo rurale (II Pilastro) che degli Aiuti di Stato (compresi regionali e locali).<\/p>\n

tipo di aiuto<\/span><\/p>\n

Permette di scegliere la tipologia del contributo in conto esercizio o in conto capitale.<\/p>\n

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Contributo<\/span><\/p>\n

Una volta scelto il tipo di aiuto verr\u00e0 attivata la maschera specifica per la sua registrazione nella quale figureranno i campi opportuni differenti a seconda della scelta operata.<\/p>\n

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Regione pertinenza<\/span><\/p>\n

Si attiva solo per la registrazione dei contributi regionale e locali.<\/p>\n

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Categoria<\/span><\/p>\n

Usufruendo dell\u2019elenco preimpostato si seleziona la categoria a cui si riferisce il contributo da registrare.<\/p>\n

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Aiuto<\/span><\/p>\n

Il campo aiuto identifica nello specifico l\u2019oggetto del contributo.<\/p>\n

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Descrizione<\/span><\/p>\n

La descrizione permette una specificazione particolare da attribuire all\u2019aiuto.<\/p>\n

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Progetto integrato<\/span><\/p>\n

Il campo pu\u00f2 essere selezionato se la misura per cui l\u2019azienda ha ricevuto il premio fa parte di un progetto integrato previsto dal PSR.<\/p>\n

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Pacchetto misure<\/span><\/p>\n

Il campo pu\u00f2 essere selezionato se la misura per cui l\u2019azienda ha ricevuto il premio fa parte di un pacchetto misure previsto dal PSR.<\/p>\n

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Durata investimento<\/span><\/p>\n

Si deve indicare il numero di anni previsto per l\u2019investimento, ci\u00f2 determina l\u2019imputazione del ricavo a ciascun esercizio del periodo indicato.<\/p>\n

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Conferimenti a cooperative<\/h3>\n

Si tratta di un fatto gestionale frequente in agricoltura con il quale il socio di una cooperativa trasferisce la sua produzione all\u2019impresa cooperativa che si occuper\u00e0 di trasformarla e di commercializzarla.<\/p>\n

Solitamente, al momento della cessione del prodotto non \u00e8 stato ancora fissato un prezzo di vendita in quanto questo sar\u00e0 stabilito al momento della commercializzazione. Ci\u00f2 nonostante occorre rilevare l\u2019uscita del prodotto dall\u2019azienda sotto forma di conferimento stimandone il valore che sar\u00e0 eventualmente rettificato al momento dell\u2019emissione della definitiva fattura di vendita.<\/p>\n

Questi due momenti della gestione (conferimento e fatturazione) sono entrambi rilevabili attraverso questa causale dell\u2019albero di navigazione. Eventuali crediti verso cooperative presenti al momento dell\u2019impianto della contabilit\u00e0 vanno invece inseriti nell\u2019inventario iniziale.<\/p>\n

Come di consueto prima di procedere con lo sviluppo di un esempio, si riportano qui di seguito le principali informazioni presenti nella maschera.<\/p>\n

Operazione<\/span><\/p>\n

L\u2019elenco \u00e8 composto da due voci. Con la prima (Prodotti conferiti a cooperativa) si rileva il momento dell\u2019uscita del prodotto aziendale; con la seconda (Emissione fatture per conferimenti) la formalizzazione del documento contabile da effettuarsi ogni qual volta avviene il pagamento parziale o totale del prodotto conferito.<\/p>\n

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Modalit\u00e0 di riscossione<\/span><\/p>\n

E\u2019 prevista un\u2019unica modalit\u00e0 nel caso di prodotti conferiti (Conferimenti da fatturare) mentre appaiono le consuete voci all\u2019atto dell\u2019emissione della fattura.<\/p>\n

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Incasso crediti<\/h3>\n

Questa categoria di registrazioni accoglie la movimentazione finanziaria di fatti gestionali gi\u00e0 avvenuti e contabilizzati. Il caso pi\u00f9 frequente \u00e8 la vendita con riscossione differita del pagamento, per cui al momento dell\u2019incasso del credito occorre effettuare la corrispondente rilevazione contabile.<\/p>\n

Lo schema che segue riepiloga le scelte che l\u2019utente pu\u00f2 fare selezionando la voce Incasso crediti<\/span> dell\u2019albero di navigazione:<\/p>\n